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Salaire et cotisations sociales – Frais professionnels : voiture et deux roues

Posté le 28 mars 2019

Evaluation kilométrique des dépenses d’automobile.
Ce barème fiscal comprend les éléments suivants : dépréciation du véhicule, frais de réparation et d’entretien, dépenses de pneumatiques, carburant (essence, électricité, etc.) et primes d’assurances. S’agissant des véhicules électriques, la location de la batterie et les frais liés à la recharge de la batterie (fourniture d’électricité) sont pris en compte au titre des frais de carburant.
Pour les cotisations sociales, les indemnités forfaitaires kilométriques versées aux salariés utilisant leur véhicule personnel à des fins professionnelles sont réputées utilisées conformément à leur objet dans la limite du barème fiscal.

On précise que les barèmes suivants s’appliquent sur le plan fiscal une année N, mais l’année N+1 en paye sur le plan social.

Les montants publiés ci-après concernent en matière sociale les années 2015 à 2020 (mais il s’agit des barèmes fiscaux applicables pour les années 2014 à 2019 en matière d’impôt sur le revenu).

Année 2020

Kilométrage professionnel
Puissance administrative Jusqu’à 5 000 km De 5 001 à 20 000 km Au-delà de 20 000 km
3 CV et moins d x 0,456 (d x 0,273) + 915 d x 0,318
4 CV
 d x 0,523 (d x 0,294) + 1 147 d x 0,352
5 CV
 d x 0,548 (d x 0,308) + 1 200 d x 0,368
6 CV
 d x 0,574 (d x 0,323) + 1 256 d x 0,386
7 CV et plus d x 0,601 (d x 0,34) + 1 301 d x 0,405
d représente la distance parcourue à titre professionnel

Année 2019

Kilométrage professionnel
Puissance administrative Jusqu’à 5 000 km De 5 001 à 20 000 km Au-delà de 20 000 km
3 CV et moins d x 0,451 (d x 0,270) + 906 d x 0,315
4 CV
 d x 0,518 (d x 0,291) + 1 136 d x 0,349
5 CV
 d x 0,543 (d x 0,305) + 1 188 d x 0,364
6 CV
 d x 0,568 (d x 0,32) + 1 244 d x 0,382
7 CV et plus d x 0,595 (d x 0,337) + 1 288 d x 0,401
d représente la distance parcourue à titre professionnel

Année 2015 à 2018

Kilométrage professionnel
Puissance administrative Jusqu’à 5 000 km De 5 001 à 20 000 km Au-delà de 20 000 km
3 CV et moins d x 0,41 (d x 0,245) + 824 d x 0,286
4 CV
 d x 0,493 (d x 0,277) + 1 082 d x 0,332
5 CV
 d x 0,543 (d x 0,305) + 1 188 d x 0,364
6 CV
 d x 0,568 (d x 0,32) + 1 244 d x 0,382
7 CV et plus d x 0,595 (d x 0,337) + 1 288 d x 0,401
d représente la distance parcourue à titre professionnel

Evaluation kilométrique des dépenses relatives à l’utilisation d’un vélomoteur, d’un scooter ou d’une moto pour les années 2015 à 2020 en paye, en matière sociale (mais il s’agit des barèmes fiscaux applicables pour les années 2014 à 2019 en matière d’impôt sur le revenu). Cette évaluation établie par l’administration fiscale a une valeur indicative. En matière sociale, l’exonération des indemnités kilométriques servies aux salariés utilisant leur véhicule deux-roues à moteur est admise à hauteur des montants fixés par l’administration fiscale.

Années 2020

Cyclomoteurs
 Kilométrage professionnel
Puissance administrative
 Jusqu’à 3 000 km De 3 001 km à 6 000 km Au-delà de 6 000 km
≤ 50 cm3 d x 0,272 (d x 0,064) + 416 d x 0,147
d représente la distance parcourue à titre professionnel
Motos
Kilométrage professionnel
Puissance administrative
 Jusqu’à 3 000 km De 3 001 km à 6 000 km Au-delà de 6 000 km
1 ou 2 CV d x 0,341 (d x 0,085) + 768 d x 0,213
3, 4 ou 5 CV
d x 0,404 (d x 0,071) + 999 d x 0,237
> 5 CV
d x 0,523 (d x 0,068) + 1 365 d x 0,295
d représente la distance parcourue à titre professionnel

Années 2015 à 2019

Cyclomoteurs
Kilométrage professionnel
d ≤ 2 000 km 2 001 km ≤ d ≤ 5 000 km d > 5 000 km
P ≤ 50 cm3
d x 0,269 (d x 0,063) + 412 d x 0,146
d = distance parcourue ; P = puissance
Motos
Kilométrage professionnel
d ≤ 3 000 km 3 001 km ≤ d ≤ 6 000 km d > 6 000 km
P = 1 ou 2 CV
d x 0,338 (d x 0,084) + 760 d x 0,211
P = 3, 4 ou 5 CV
d x 0,4 (d x 0,070) + 989 d x 0,235
P > 5 CV
d x 0,518 (d x 0,067) + 1 351 d x 0,292
d = distance parcourue ; P = puissance
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